Užitočné informácie pre investorov: Ako sa zdaňujú dlhopisy

Dlhopis je cenný papier, ktorý z pohľadu dane z príjmov čiastočne podlieha všeobecnému režimu zdaňovania cenných papierov a čiastočne osobitnému režimu vzťahujúci sa len na dlhopisy.

Príjem z investície do dlhopisov môže mať dve základné formy:

• výnos z dlhopisu vyplácaný emitentom,
• príjem z prevodu dlhopisu, pričom zdaniteľným príjmom je kladný rozdiel medzi príjmom z prevodu a výdavkami na obstaranie dlhopisu.

Spôsob zdanenia závisí najmä od daňovej rezidencie investora, typu príjmu a v niektorých prípadoch aj od spôsobu či dĺžky držby dlhopisu.

Nižšie prinášame prehľad zdanenia príjmov z dlhopisov emitovaných emitentom so sídlom v Českej republike podľa daňovej rezidencie investora:

• Príjmy českého daňového rezidenta a ich zdanenie v Českej republike: fyzická osoba, právnická osoba
• Príjmy českého daňového nerezidenta a ich zdanenie v Českej republike
• Príjmy slovenského daňového rezidenta a ich zdanenie v Slovenskej republike: fyzická osoba, právnická osoba

Český daňový rezident

Fyzická osoba

Výnosy z dlhopisov vyplácané emitentom podliehajú zrážkovej dani so sadzbou 15 %. Daň zráža emitent a investor dostane výnos už po zdanení. Tento príjem sa preto neuvádza v daňovom priznaní.

Výnosy z dlhopisov vyplácané emitentom zároveň nepodliehajú odvodom na verejné zdravotné ani sociálne poistenie.

Príjem z prevodu dlhopisu podlieha dani so sadzbou 15 % alebo 23 %