Jak se daní vaše investice přes Crowdberry 

Kdo je daňový rezident 

Slovenským daňovým rezidentem je fyzická osoba s trvalým pobytem nebo bydlištěm na Slovensku. Nebo osoba, která se zde obvykle zdržuje alespoň 183 dní v roce. U právnických osob rozhoduje sídlo nebo místo skutečného vedení. 

Českým daňovým rezidentem je fyzická osoba s bydlištěm v ČR nebo osoba, která se zde zdržuje alespoň 183 dní v roce. U právnických osob rozhoduje sídlo nebo místo vedení. 

Pokud jste rezidentem obou států, smlouva o zamezení dvojího zdanění určí, kterému státu náležíte. Rozhoduje stálý byt, středisko životních zájmů, obvyklý pobyt nebo státní občanství. 

SPOLUVLASTNĚTE: Akcie v JSA 

Příjem z akcií může mít dvě formy: dividendy nebo příjem z prodeje akcií. 

Slovenský rezident, fyzická osoba 

Dividendy 
Aktuálně podléhají srážkové dani 7 %. Po jejím sražení již neplatíte zdravotní ani sociální odvody. 

Příjem z prodeje akcií je osvobozen do 500 eur ročně. Tato částka se počítá v úhrnu za všechny obdobné příjmy. Nad tento limit příjem zdaňujete progresivní sazbou 19 % nebo 25 % podle výše celkových příjmů. Uvádí se v daňovém přiznání za rok, kdy jste příjem skutečně obdrželi. 

Příjem z prodeje akcií zároveň podléhá zdravotním odvodům 15 % (7,5 % pro osoby se zdravotním postižením). Tyto odvody si po úhradě můžete odečíst jako daňový výdaj. 

Uvedená osvobození platí pouze tehdy, pokud akcie nebyly zařazeny v obchodním majetku investora. 

Slovenský rezident, právnická osoba 

Dividendy nejsou předmětem daně. 

Příjem z prodeje akcií zdaňujete sazbou 10 %, 21 % nebo 24 % podle celkového základu daně. Příjem může být osvobozen, pokud jste vlastnili alespoň 10% podíl na základním kapitálu JSA a mezi nabytím a prodejem uplynulo alespoň 24 měsíců. 

Slovenský nerezident, fyzická osoba 

Dividendy podléhají srážkové dani 7 %. 

Příjem z prodeje akcií se zdaňuje, pokud jej vyplácí slovenský rezident nebo stálá provozovna na Slovensku. Nepodléhá srážkové dani – zdaňujete jej sami prostřednictvím daňového přiznání. 

Pokud nejste rezidentem členského státu EU ani EHP, plátce zrazí zajištění daně 19 %. 

Smlouvy o zamezení dvojího zdanění mohou zdanění na Slovensku omezit nebo vyloučit. Podle smlouvy SR–ČR se dividendy zdaňují i na Slovensku, maximálně však 15 %. Příjem z prodeje akcií se zdaňuje pouze ve státě rezidence investora. 

Slovenský nerezident, právnická osoba 

Dividendy nejsou předmětem daně. 
Příjem z prodeje akcií se zdaňuje stejně jako u fyzických osob nerezidentů. 

Podle smlouvy SR–ČR se příjem z prodeje zdaňuje výhradně ve státě rezidence. 

Český rezident, fyzická osoba 

Dividendy 
Jde o příjem z kapitálového majetku. Zdaňují se sazbou 15 % nebo 23 % podle výše základu daně. Nelze k nim uplatnit žádné výdaje. 
Daň sraženou na Slovensku lze započítat až do výše 15 %. 
Dividendy nepodléhají zdravotním ani sociálním odvodům. 

Příjem z prodeje akcií je ostatním příjmem. 
Zdaňuje se sazbou 15 % nebo 23 % a lze uplatnit prokazatelné výdaje. 

Existují dvě možnosti osvobození: 

1. příjmy z prodeje akcií do 100 000 Kč ročně, 
2. držba akcií delší než 3 roky, příjem osvobozen do 40 000 000 Kč ročně. 

Pokud vaše osvobozené příjmy přesáhnou 5 000 000 Kč, může vzniknout oznamovací povinnost. 

Český rezident, právnická osoba 

Dividendy mohou být zcela osvobozeny, pokud splňují podmínky směrnice o mateřských a dceřiných společnostech. 
Pokud ne, zdaňují se samostatnou sazbou 15 %. 

Příjem z prodeje akcií může být také osvobozen podle téže směrnice. Pokud ne, zdaňuje se sazbou 21 %. 

DLUHOPISY 

Příjem z dluhopisů může mít dvě formy: 

• výnos (kupón), 
• příjem z převodu (prodeje) dluhopisu. 

Slovenský rezident, fyzická osoba 

Výnosy vyplácené emitentem podléhají srážkové dani 19 %. Neplatí se další odvody. 

Příjem z převodu dluhopisu je osvobozen do 500 eur ročně. Nad limit se zdaňuje sazbou 19 % nebo 25 %. 
Podléhá i zdravotním odvodům 15 % (7,5 % pro ZTP). 

Osvobození platí pouze pokud dluhopisy nebyly v obchodním majetku. 

Slovenský rezident, právnická osoba 

Výnosy vyplácené podnikateli vstupují do základu daně a zdaňují se sazbou 10 %, 21 % nebo 24 %. 
Výnosy vyplácené subjektu nezaloženému na podnikání podléhají srážkové dani 19 %. 

Příjem z převodu se zdaňuje obdobně: podnikatelé v základu daně, nepodnikatelé srážkovou daní 19 %. 

Slovenský nerezident (FO i PO) 

Výnosy z dluhopisů vyplácené emitentem se na Slovensku nezdaňují. 
Příjem z převodu se zdaňuje, pokud jej vyplácí slovenský rezident. 
Lze uplatnit stejné osvobození jako rezidenti. 

Nerezidenti mimo EU/EHP: zajištění daně 19 %. 

Podle smlouvy SR–ČR se příjem z převodu zdaňuje pouze ve státě rezidence. 

Český rezident, fyzická osoba 

Výnosy zdaňujete sazbou 15 % nebo 23 %. Nelze uplatnit výdaje. 
Příjem z převodu zdaňujete sazbou 15 % nebo 23 %, lze uplatnit výdaje. 

Osvobození je stejné jako u akcií: 

• do 100 000 Kč ročně, nebo 
• držba déle než 3 roky (limit 40 mil. Kč). 
  Při osvobozených příjmech nad 5 mil. Kč může vzniknout oznamovací povinnost. 

Český rezident, právnická osoba 

Výnosy i příjem z převodu se zdaňují sazbou 21 %. 

PŮJČUJTE: Půjčky 

Příjem z půjček tvoří úroky. 

Slovenský rezident, fyzická osoba 

Úroky vstupují do samostatného základu daně z kapitálového majetku. Zdaňují se sazbou 19 %. 
Pokud jste zdravotně pojištěn na Slovensku, úroky podléhají zdravotním odvodům 15 % (7,5 % ZTP). Odvody lze po úhradě odečíst jako daňový výdaj. 

Slovenský rezident, právnická osoba 

Úroky vstupují do základu daně a zdaňují se sazbou 10 %, 21 % nebo 24 %. 

Slovenský nerezident (FO i PO) 

Úroky z půjček podléhají srážkové dani 19 %. 
Podle smlouvy SR–ČR se úroky zdaňují pouze ve státě rezidence investora. 

Pokud má investor z jiného členského státu EU alespoň 25% podíl po dobu minimálně 24 měsíců, úroky mohou být osvobozeny od daně na Slovensku. 

Český rezident, fyzická osoba 

Úroky zdaňujete sazbou 15 % nebo 23 %. 
Jako výdaj lze uplatnit pouze zaplacený úrok z částek použitých na poskytnutí půjčky, maximálně do výše příjmu. 
Úroky nepodléhají zdravotním ani sociálním odvodům. 

Český rezident, právnická osoba 

Úroky zdaňujete sazbou 21 %. 

CO TO ZNAMENÁ PRO INVESTORY 

Daňový režim závisí na třech věcech: 

• typu investice (Spoluvlastněte, dluhopisy, Půjčujte), 
• vaší daňové rezidenci, 
• zda investujete jako fyzická nebo právnická osoba. 

Informace připravila AKF Legal https://www.akf.legal/sk 

Uvedené informace jsou orientační, nezávazné a nepředstavují daňové poradenství. Vaše situace může vést k odlišným daňovým dopadům. Daňové předpisy se mění a informace nemusejí být aktuální k okamžiku vaší investice. Doporučujeme obrátit se na daňového poradce.