Ako sa zdaňujú vaše investície cez Crowdberry

Kto je daňový rezident

Slovenským daňovým rezidentom je fyzická osoba s trvalým pobytom alebo bydliskom na Slovensku. Alebo osoba, ktorá sa tu obvykle zdržiava aspoň 183 dní v roku. Pri právnických osobách rozhoduje sídlo alebo miesto skutočného vedenia. 

Českým daňovým rezidentom je fyzická osoba s bydliskom v ČR alebo osoba, ktorá sa tu zdržiava aspoň 183 dní v roku. Pri právnických osobách rozhoduje sídlo alebo miesto vedenia. 

Ak ste rezidentom oboch štátov, zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia určí, ku ktorému štátu patríte. Rozhoduje stály byt, stredisko životných záujmov, obvyklý pobyt alebo štátne občianstvo. 

SPOLUVLASTNITE: Akcie v JSA 

Príjem z akcií môže mať dve formy: dividendy alebo príjem z predaja akcií. 

Slovenský rezident, fyzická osoba 

Aktuálne dividendy podliehajú zrážkovej dani 7 %. Po jej zrazení už neplatíte zdravotné ani sociálne odvody. 

Príjem z predaja akcií je oslobodený do 500 eur ročne. Táto suma sa počíta v úhrne na všetky obdobné príjmy. Nad túto hranicu príjem zdaňujete progresívnou sadzbou 19 % alebo 25 % podľa výšky vašich celkových príjmov. Uvediete ho v daňovom priznaní za rok, v ktorom ste príjem skutočne prijali. Príjem z predaja akcií zároveň podlieha zdravotným odvodom 15 % (7,5 % pre osoby so zdravotným postihnutím). Tieto odvody si po úhrade môžete odpočítať ako daňový výdavok. 

Uvedené oslobodenia platia len ak akcie neboli zaradené v obchodnom majetku investora. 

Slovenský rezident, právnická osoba 

Dividendy nie sú predmetom dane. 

Príjem z predaja akcií zdaňujete sadzbou 10 %, 21 % alebo 24 % podľa celkovej sumy zdaniteľných príjmov. Príjem môže byť oslobodený, ak ste vlastnili aspoň 10 % podiel na základnom imaní JSA a medzi nadobudnutím a predajom uplynulo najmenej 24 mesiacov. 

Slovenský nerezident, fyzická osoba 

Dividendy podliehajú zrážkovej dani 7 %. 

Príjem z predaja akcií sa zdaňuje, ak ho vypláca slovenský rezident alebo stála prevádzkareň na Slovensku. Tento príjem nepodlieha zrážkovej dani. Zdaňujete ho sami cez daňové priznanie. 

Ak nie ste rezidentom štátu EÚ ani EHP, platiteľ príjmu zrazí zabezpečenie dane 19 % z vyplácanej sumy. 

Zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia môže zdanenie na Slovensku znížiť alebo vylúčiť. Podľa zmluvy medzi SR a ČR sa dividendy zdaňujú aj na Slovensku, maximálne do 15 %. Príjem z predaja akcií sa zdaňuje len v štáte rezidencie investora. 

Slovenský nerezident, právnická osoba 

Dividendy nie sú predmetom dane. Príjem z predaja akcií sa zdaňuje rovnako ako u fyzických osôb nerezidentov. Podľa zmluvy SR-ČR sa príjem z predaja zdaňuje len v štáte rezidencie. 

Český rezident, fyzická osoba 

Dividendy sú príjmom z kapitálového majetku. Zdaňujete ich sadzbou 15 % alebo 23 % podľa výšky základu dane. Nemôžete k nim uplatniť žiadny výdavok. Daň zrazenú na Slovensku si môžete započítať do výšky 15 % podľa zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia (metóda prostého zápočtu). Dividendy nepodliehajú zdravotným ani sociálnym odvodom. 

Príjem z predaja akcií je ostatným príjmom. Zdaňujete ho sadzbou 15 % alebo 23 %. Môžete ho znížiť o preukázateľné výdavky. 

Existujú dve možnosti oslobodenia. Prvá: príjmy z predaja akcií do 100 000 Kč ročne sú oslobodené bez ohľadu na dĺžku držby. Druhá: ak akcie držíte dlhšie ako 3 roky. Uplatnenie oslobodenia odporúčame konzultovať s daňovým poradcom. 

Ak vaše oslobodené príjmy za rok presiahnu 5 000 000 Kč, môže vám vzniknúť povinnosť oznámiť ich správcovi dane. 

Český rezident, právnická osoba 

Dividendy môžu byť úplne oslobodené, ak sú splnené podmienky európskej smernice o materských a dcérskych spoločnostiach. Ak nie, zahrniete ich do samostatného základu dane a zdaníte sadzbou 15 %. 

Príjem z predaja akcií môže byť tiež oslobodený podľa tej istej smernice. Ak nie, zdaňujete ho sadzbou 21 %. 

DLHOPISY

Príjem z dlhopisov môže mať dve formy: výnos z dlhopisu vyplácaný emitentom (kupón) alebo príjem z prevodu (predaja) dlhopisu.

Slovenský rezident, fyzická osoba 

Výnosy z dlhopisu vyplácané emitentom podliehajú zrážkovej dani 19 %. Po jej zrazení neplatíte ďalšie odvody. 

Príjem z prevodu dlhopisu je oslobodený do 500 eur ročne (v úhrne so všetkými obdobnými príjmami). Nad túto hranicu ho zdaňujete sadzbou 19 % alebo 25 %. Príjem z prevodu zároveň podlieha zdravotným odvodom 15 % (7,5 % pre osoby so zdravotným postihnutím). 

Oslobodenia platia len ak dlhopisy neboli zaradené v obchodnom majetku. 

Slovenský rezident, právnická osoba 

Výnosy z dlhopisu vyplácané podnikateľskému subjektu vstupujú do základu dane a zdaňujú sa sadzbou 10 %, 21 % alebo 24 %. 

Výnosy vyplácané subjektu nezaloženému na podnikanie podliehajú zrážkovej dani 19 %. 

Príjem z prevodu dlhopisu sa zdaňuje rovnako: podnikatelia cez základ dane, nepodnikateľské subjekty zrážkovou daňou 19 %. 

Slovenský nerezident (FO aj PO) 

Výnosy z dlhopisu vyplácané emitentom sa na Slovensku nezdaňujú. Nie sú považované za príjem zo zdrojov na území SR. 

Príjem z prevodu dlhopisu sa zdaňuje, ak ho vypláca slovenský rezident. Zdaňujete ho sami cez daňové priznanie. Môžete uplatniť rovnaké oslobodenia ako slovenský rezident. 

Ak nie ste rezidentom EÚ ani EHP, platiteľ zrazí zabezpečenie dane 19 %. 

Podľa zmluvy SR-ČR sa príjem z prevodu dlhopisu zdaňuje len v štáte rezidencie investora. 

Český rezident, fyzická osoba 

Výnosy z dlhopisov vyplácané emitentom zdaňujete sadzbou 15 % alebo 23 %. Zahrniete ich do základu dane z kapitálového majetku. Nemôžete k nim uplatniť žiadny výdavok. Nepodliehajú zdravotným ani sociálnym odvodom. 

Príjem z prevodu dlhopisu zdaňujete sadzbou 15 % alebo 23 % ako ostatný príjem. Môžete ho znížiť o preukázateľné výdavky. 

Oslobodenia sú rovnaké ako pri akciách. Príjem do 100 000 Kč ročne alebo držba dlhšia ako 3 roky (limit 40 mil. Kč ročne). Pri oslobodených príjmoch nad 5 mil. Kč ročne môže vzniknúť oznamovacia povinnosť. 

Český rezident, právnická osoba 

Výnosy z dlhopisov aj príjem z prevodu zdaňujete sadzbou 21 %. 

POŽIČIAVAJTE: Pôžičky 

Príjem z pôžičiek tvoria úroky.  

Slovenský rezident, fyzická osoba 

Úroky z pôžičiek vstupujú do osobitného základu dane z kapitálového majetku. Zdaňujete ich sadzbou 19 %. Základ dane a daň uvediete v daňovom priznaní za rok, v ktorom ste úroky skutočne prijali. 

Ak ste zdravotne poistený na Slovensku, úroky podliehajú aj zdravotným odvodom 15 % (7,5 % pre osoby so zdravotným postihnutím). Tieto odvody si po úhrade môžete odpočítať ako daňový výdavok. 

Slovenský rezident, právnická osoba 

Úroky vstupujú do základu dane a zdaňujú sa sadzbou 10 %, 21 % alebo 24 % podľa celkových zdaniteľných príjmov. 

Slovenský nerezident (FO aj PO) 

Úroky z pôžičiek podliehajú zrážkovej dani 19 %. 

Zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia môže toto zdanenie znížiť alebo vylúčiť. Podľa zmluvy SR-ČR sa úroky zdaňujú len v štáte rezidencie investora. 

Osobitný prípad: ak má investor z iného štátu EÚ aspoň 25 % priamy podiel na základnom imaní dlžníka a drží ho minimálne 24 mesiacov, úroky môžu byť oslobodené od dane na Slovensku. 

Český rezident, fyzická osoba 

Úroky zdaňujete sadzbou 15 % alebo 23 % podľa výšky základu dane. Zahrniete ich do základu dane z kapitálového majetku. Ako výdavok môžete uplatniť len zaplatený úrok z čiastok použitých na poskytnutie pôžičky, maximálne do výšky príjmu. Úroky nepodliehajú zdravotným ani sociálnym odvodom. 

Český rezident, právnická osoba 

Úroky zdaňujete sadzbou 21 %. 

ČO TO ZNAMENÁ PRE INVESTOROV 

Daňový režim závisí od troch vecí: typu investície (Spoluvlastnite, dlhopisy, Požičiavajte), vašej daňovej rezidencie a od toho, či investujete ako fyzická alebo právnická osoba. 

Informácie pripravila .A.K.F. Legal, s. r. o. https://www.akf.legal/sk  

Uvedené informácie sú orientačné, nezáväzné a nepredstavujú daňové poradenstvo. Vaša individuálna situácia môže viesť k odlišným daňovým dôsledkom. Daňové predpisy podliehajú zmenám a uvedené informácie nemusia zodpovedať presné k momentu vašej investície. Odporúčame, aby ste obrátili na kvalifikovaného daňového poradcu.