Užitečné informace pro investory: Jak se zdaňují dluhopisy

Dluhopis je cenný papír, který z pohledu daně z příjmů částečně podléhá obecnému režimu zdanění cenných papírů a částečně zvláštnímu režimu vztahujícímu se pouze na dluhopisy.

Příjem z investice do dluhopisů může mít dvě základní formy:

• výnos z dluhopisu vyplácený emitentem,
• příjem z převodu dluhopisu, přičemž zdanitelným příjmem je kladný rozdíl mezi příjmem z převodu a výdaji na pořízení dluhopisu.

Způsob zdanění závisí především na daňové rezidenci investora, typu příjmu a v některých případech také na způsobu či délce držby dluhopisu.

Níže přinášíme přehled zdanění příjmů z dluhopisů vydaných emitentem se sídlem v České republice podle daňové rezidence investora:

• Příjmy českého daňového rezidenta a jejich zdanění v České republice: fyzická osoba, právnická osoba
• Příjmy českého daňového nerezidenta a jejich zdanění v České republice
• Příjmy slovenského daňového rezidenta a jejich zdanění ve Slovenské republice: fyzická osoba, právnická osoba

Český daňový rezident

Fyzická osoba

Výnosy z dluhopisů vyplácené emitentem podléhají 15% srážkové dani. Daň sráží emitent a investor obdrží výnos již po zdanění. Tento příjem se proto neuvádí v daňovém přiznání.

Výnosy z dluhopisů vyplácené emitentem zároveň nepodléhají odvodům na veřejné zdravotní ani sociální pojištění.

Příjem z převodu dluhopisu podléhá dani se sazbou 15% nebo 23%